Belangrijke wetswijzigingen voor MKB-ondernemers vanaf 1 januari 2026

1. Belastingen & fiscale regels

• Zelfstandigenaftrek
  De zelfstandigenaftrek (privé-ondernemersaftrek) daalt flink: van ongeveer € 2.470 naar € 1.200. Dit betekent dat zzp’ers en ondernemers minder fiscaal voordeel krijgen bij de winstberekening. 
• Mkb-winstvrijstelling blijft gelijk
  De mkb-winstvrijstelling blijft in 2026 op 12,70 % staan. 
• Inkomstenbelasting verandert licht
  Er zijn kleine aanpassingen in de schijven en tarieven van de inkomstenbelasting voor ondernemers.
• BTW-tarief voor overnachtingen omhoog
  Het lage BTW-tarief (9 %) voor overnachtingen bij hotels, B&B’s etc. is verhoogd naar het algemene tarief van 21 %. 

2. Betaalregels en financiële verplichtingen

• Verbod op contante betalingen boven € 3.000
  Om witwaspraktijken te bestrijden is voor ondernemers een verbod op cashbetalingen van meer dan € 3.000 ingevoerd. Dit geldt voor alle ondernemers en bedrijven. 
• Digitale BTW-teruggave voor niet-EU klanten
  BTW-teruggave voor niet-EU klanten moet digitaal worden afgehandeld; papieren processen verdwijnen. 
  

3. Werknemers en personeel

• Minimumloon stijgt
  Het wettelijk minimumloon voor werknemers wordt verhoogd per 1 januari 2026.
• Einde arbeidskorting en LKV-wijzigingen
• De arbeidskorting en premies zoals voor Werkhervattingskas (Whk) veranderen — wat gevolgen kan hebben voor jouw loonkostenadministratie. 
• De Labour Cost Benefit (LKV) voor oudere werknemers (56+) die na 1 jan 2024 zijn aangenomen, verdwijnt; voordelen voor werknemers met een arbeidsbeperking blijven bestaan. 

4. HR, arbeidsovereenkomsten en zelfstandigen

• Aanscherping regels schijnzelfstandigheid
  Vanaf 2026 wordt de belastingdienst weer strenger bij de handhaving van regels rond schijnzelfstandigheid. Fouten hierin kunnen leiden tot boetes of naheffingen. 

5. Mobiliteit & bedrijfsmiddelen

• Elektrische auto’s en bijtelling
  Er zijn aanpassingen in de bijtellingspercentages en motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s, waardoor de kostenstructuur van je wagenpark kan verschuiven. 
• Smart building-eisen
  Voor sommige bedrijfspanden worden slimme energie- en gebouwbeheersystemen verplicht gesteld om energie-efficiëntie te bevorderen. 

6. Administratie en communicatie met de overheid

• Digitalisering verplicht
  Officiële communicatie met de overheid (zoals vergunningaanvragen of bezwaarprocedures) moet digitaal kunnen worden gedaan. 
  

Conclusie

Voor MKB-ondernemers zijn de wetswijzigingen per 1 januari 2026 vooral relevant op het gebied van fiscaliteit, administratie, personeel en betaalregels. Vooral de verlaging van de zelfstandigenaftrek, het contantgeldverbod en de BTW-wijzigingen vragen om aandacht in je bedrijfsadministratie en jaarplanning.

‍

Bronnen:

Rijksoverheid

Kamer van Koophandel